Налоговая политика Китая 2026 года приносит тройные изменения: улучшение законодательства, продление льгот и обновление регулирования, что влияет на операционные расходы бизнеса, личные доходы и отчётность о соблюдении требований. Ключевые моменты сведены ниже:

I. Реализация ключевой политики (действует с 1 января 2026 года)

1. Официальное введение Закона об НДС — НДС повышен со статуса нормативных актов до закона, с дальнейшей стандартизацией налоговой базы, структуры ставок и правил декларирования, что значительно повышает стабильность политики
2. Продление льгот для малых налогоплательщиков (до конца 2027 года)
   • Ежемесячные продажи ≤100 000 юаней (ежеквартально ≤300 000 юаней): освобождение от НДС
   • Ставка сбора 3% снижена до 1%
   • Порог на операцию увеличен до 1 000 юаней
3. Продление льгот по налогу на прибыль малых микропредприятий
   • Годовой налогооблагаемый доход ≤3 млн юаней: фактическая налоговая нагрузка 5%
   • Льгота по «шести налогам и двум сборам»
4. Модернизация сбора налогов и счетов-фактур
   • Полное продвижение электронных счетов-фактур, упрощение процесса декларирования
   • Золотая налоговая система четвёртой фазы, объединённый мониторинг контрактов, средств, счетов-фактур и запасов
   • Отмена коротких налоговых периодов (1, 3, 5 дней), снижение затрат на налоговое администрирование

II. Ключевые льготы для отраслей и частных лиц

• Производственные/бытовые отрасли: продлена политика дополнительного вычета входного налога
• Технологические МСП: повышен коэффициент дополнительного вычета расходов на НИОКР
• Индивидуальные инвесторы: налоговые льготы по CDR инновационных предприятий продлены до конца 2027 года
• Трансграничная электронная коммерция: продолжены поддерживающие политики, включая беспошлинный возврат экспортных товаров

III. Напоминания о корпоративном соблюдении требований

• Пользуйтесь льготами строго в соответствии с фактической деятельностью, избегайте ложных заявлений о расходах и несоответствия трёх потоков
• Своевременно корректируйте процессы выставления счетов, учёта и декларирования в соответствии с новыми требованиями Закона об НДС
• Следите за направлениями политики и сроками реализации возврата экспортного НДС и отраслевых льгот